Il s’agit d’une image figée à la clôture annuelle des comptes. Le bilan comptable est un état de ce que possède l’entreprise et de ce qu’elle doit. Le haut du bilan évolue plus lentement que son bas.
L’actif immobilisé est comparé aux capitaux propres. Les investissements réalisés sont comparés aux capitaux disponibles pour les financer.
L’actif circulant (créances clients, dettes fournisseurs, créances sur l’Etat ou dette…) est comparé aux dettes.
La variation de ces 2 pavés influe sur le niveau de trésorerie.
Des actions peuvent être menées sur l’ensemble des postes pour soulager les tensions de trésorerie.